Ať už podnikáte nebo máte zaměstnání, tak je možné, že za rok 2024 budete muset podat přiznání. Jaké podklady bude vaše účetní potřebovat?
Příjmy (a výdaje)
Jako první věc bude vaši účetní zajímat jaké příjmy jste v roce 2024 měli. V přiznání k dani z příjmů se rozlišuje 5 kategorií příjmů – zaměstnání, OSVČ, příjmy z dividend, příjmy z nájmu a ostatní příjmy.
Nejjednodušší je doložení výše příjmů za zaměstnání. Váš zaměstnavatel vám vystaví Potvrzení o výši příjmů, které jen předáte své účetní.
U příjmů z OSVČ je základním kamenem evidence příjmů – tuto evidenci si (často nevědomky) většina podnikatelů vede ve svém fakturačním systému. V této evidenci jsou uvedeny všechny vystavené faktury a data jejich úhrad. Jako OSVČ totiž daníte jen ty příjmy, které vám v roce 2024 přišly na účet nebo byly proplaceny v hotovosti.
Druhým bodem je pak způsob uplatňování výdajů v přiznání. Máme dvě možnosti – skutečně vynaložené výdaje nebo výdaje uplatňované procentem (tzv. výdajový paušál). U některých podnikatelů je volba jasná, ale u některých je potřeba obě varianty porovnat a vybrat tu výhodnější.
Příjmy z dividend nám klienti nejčastěji dokládají výpisem z jejich investiční platformy. Pozor pokud máte DIP (dlouhodobý investiční produkt). DIP funguje na principu investic na akciovém trhu. Takže i pokud vám žádná dividenda na účet nepřišla, tak je možné že se vám nějaké objevuji na všem DIPu – i tento příjem z dividend se musí zdanit. 🙂
K doložení příjmů z nájmů bude vaše účetní potřebovat obdobné doklady jako u OSVČ – evidenci příjmů a případně i evidenci výdajů.
Do ostatních příjmů spadá poměrně široká paleta příjmů:
| Příjem z: | Dokládám |
| prodeje akcií | výpis z investiční platformy (účetní potřebuje znát nákupní a prodejní ceny) |
| prodeje kryptoměn | výpis z investiční platformy nebo peněženky (účetní potřebuje znát nákupní a prodejní ceny) |
| prodeje auta, které jsem vlastnil méně, než 12 měsíců | kupní smlouvy k nákupu a prodeji auta |
| prodeje nemovitosti | kupní smlouvy k nákupu a prodeji nemovitosti |
| dodanění při předčasném zrušení životního nebo důchodového pojištění | daňová přiznání za posledních 10 let nebo od doby, kdy jste si tento odpočet začali uplatňovat |
| prodeje elektřiny do sítě (týká se majitelů vlastní elektráren, typicky fotovoltaika) | výpis příjmů od distributora |
| jednorázové výpomoci nebo jednorázový nájem (nesmí se jednat o pravidelnou nebo dlouhodobou činnost) | dokument, ve kterém jste se na této výpomoci domluvili (např. nějaká zjednodušená smlouva) a doklad, kdy vám byl příjem proplacen |
Slevy a odpočty
Většina z vás má nárok na některé ze slev nebo odpočtů. V přehledné tabulce se na všechny podíváme :-).
| Sleva / Odpočet | Výše slevy / odpočtu | Podmínky | Co dokládám |
| Sleva na poplatníka | 30.840 Kč | pouze musíte být daňovým rezidentem ČR | nic 🙂 |
| Sleva na manžela/
manželku |
24.840 Kč | – váš manžel/ manželka měl/a příjmy za celý rok nižší než 68.000 Kč (mateřská a přijaté dary se počítají, rodičák ne)
– manžel/ka se musí starat o dítě do 3 let věku |
Čestné prohlášení manžela/manželky o výši příjmů a rodný list dítěte |
| Sleva na děti | 1.dítě: 15.204 Kč
2.dítě: 22.320 Kč 3. a každé další dítě: 27.840 Kč |
dítě žije s vámi ve stejné domácnosti, má do 18 let, případně do 26 let pokud studuje, může uplatnit jen jeden z rodičů | Uplatňuji já
– potvrzení ze zaměstnání partnera, že slevu neuplatňuje, pokud nepracuje, tak stačí čestné prohlášení – u dětí ve věku 18-26 let navíc potvrzení o studiu dítěte Uplatňuje druhý rodič – musím mu/jí dát potvrzení ze zaměstnání, nebo čestné prohlášení |
| Sleva na děti s průkazem ZTP/P | 1.dítě: 30.408 Kč
2.dítě: 44.640 Kč 3. a každé další dítě: 55.680 Kč |
– staráte se o dítě s průkazem ZTP/P
– stejné podmínky jako u uplatnění slevy na dítě |
Stejné jako u slevy na děti a navíc doklad o přidělení průkazu ZTP/P |
| Sleva na vlastní invaliditu | invalidita 1. a 2. stupně: 2.520 Kč
invalidita 3. stupně: 5.040 Kč držitelé průkazu ZTP/P: 16.140 Kč |
pokud máte invalidní důchod i průkaz ZTP/P, máte nárok na obě slevy | Potvrzení o přiznání dávky invalidního důchodu nebo přidělení průkazu ZTP/P |
| Dary (vč. darování krve nebo kostní dřeně) | v součtu min. 1.000 Kč,
max. 30 % základu daně |
dar musí jít na dobročinný účel a musí být poskytnut neziskové organizaci z EU nebo na Ukrajinu | Potvrzení o daru od dané organizace |
| Úroky z hypotéky | max. 150.000 Kč | hypotéka na vlastní bydlení (ne na nájem!) | Potvrzení o zaplacených úrocích z banky,v prvním roce i hypoteční smlouvu a list vlastnictví |
| Penzijní připojištění,
Životní pojištění, Dlouhodobý investiční produkt (DIP) |
celkem max. 48.000 Kč
(u penzijního připojištění se dá v přiznání uplatnit jen částka nad hranici pro státní příspěvek) |
musí plnit zákonné podmínky, jestli je nárok na odpočet, bývá uvedeno ve smlouvě | Potvrzení o zaplaceném pojistném od pojišťovny a v prvním roce i příslušnou smlouvu |
Pokud jste zjistili, že budete muset podat daňové přiznání, tak neotálejte s hledáním účetní. 🙂 Vaši situaci s vámi rády probereme na online konzultaci. Pozor, naše kapacita na zpracování přiznání k dani z příjmů za rok 2024 se rychle plní.