Fyzické osoby (zaměstnanci, podnikatelé)
Odpočty od základu daně
Základ daně vypočítá se jako součet jednotlivých druhů příjmů podle §, z něj se po odečtení odpočtů vypočítá daň. Odpočty můžete uplatnit vždy jen do výše, ve které jste daný dar, úroky, životko a další zaplatili.
Odpočet | Výše odpočtu | Podmínky | Co dokládám |
Dary | v součtu min. 1.000 Kč, max.15 % základu daně (v roce 2021 max. 30 %) | dar musí jít na dobročinný účel v rámci a musí být poskytnut neziskové organizaci z EU | Potvrzení o daru od dané organizace |
Úroky z hypotéky | max. 150.000 Kč na jednu hypotéku | hypotéka na vlastní bydlení (ne na nájem!) | Potvrzení o zaplacených úrocích z banky, někdy si úřednice vyžádají hypoteční smlouvu a LVčko |
Penzijní připojištění | max. 24.000 Kč, součet částek, které v jednotlivých měsících přesáhly 1.000 Kč (nárok na státní přípsěvek), tj. příspěvky do 1.000 Kč/měsíc nelze dát do daní, jsou podporovány napřímo státní dotací | musí plnit zákonné podmínky, jestli je nárok na odpočet, bývá uvedeno ve smlouvě | Potvrzení o zaplaceném pojistném od pojišťovny |
Soukromé životní pojištění | max. 24.000 Kč | musí plnit zákonné podmínky, jestli je nárok na odpočet, bývá uvedeno ve smlouvě | Potvrzení o zaplaceném pojistném od pojišťovny |
Členské příspěvky odborové organizaci | max. 3.000 Kč a zároveň max. 1,5 % základu daně ze zaměstnání | musí být členem této odborové organizace | Potvrzení o zaplaceném příspěvku od organizace |
Další vzdělávání | max. 10.000 Kč,
u osob se zdravotním pojištěním max. 13.000 Kč, s těžším postižením max. 15.000 Kč |
na zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání | Potvrzení o zaplacení těchto poplatků |
Dalšími odpočty jsou odpočty na Výzkum a vývoj a na Poskytování odborného vzdělávání. Tyto odpočty ale nejsou moc časté a podmínky jejich uplatnění jsou složitější.
Slevy na dani
Odečítají se od vypočtené daně. Slevy se uplatňují maximálně do výše daně. Pouze sleva na děti může vytvořit nárok na daňový bonus.
Sleva | Výše slevy | Podmínky | Co dokládám |
Na poplatníka | 2021: 27.840 Kč
2022: 30.840 Kč |
pouze musíte být daňovým rezidentem ČR | nic 🙂 |
Na manžela/manželku | 24.840 Kč | váš manžel/manželka měl/a příjmy za celý rok nižší než 68.000 Kč (mateřská se počítá, rodičák ne) | Čestné prohlášení manžela/manželky o výši příjmů |
Na děti | 1.dítě: 15.204 Kč
2.dítě: 22.320 Kč 3. a každé další dítě: 27.840 Kč |
dítě žije s vámi ve stejné domácnosti, má do 18 let, případně do 26 let pokud studuje, může uplatnit jen jeden z rodičů | Uplatňuji já – potvrzení ze zaměstnání partnera, že slevu neuplatňuje, pokud nepracuje, tak stačí čestné prohlášení
– u dětí ve věku 18-26 let navíc potvrzení o studiu dítěte Uplatňuje partner/ka – musím mu/jí dát potvrzení ze zaměstnání, nebo čestné prohlášení |
Vlastní studium | 4.020 Kč | prezenční, kombinované i distanční forma studia | potvrzení o studiu od školy |
Na invaliditu | invalidita 1. a 2. stupně: 2.520 Kč
invalidita 3. stupně: 5.040 Kč držitelé průkazu ZTP/P: 16.140 Kč |
pokud máte invalidní důchod i průkaz ZTP/P, máte nárok na obě slevy | Invalidita: potvrzení od ČSSZ o výplatě invalidního důchodu
ZTP/P: nedokládá se |
Školkovné | do výše zaplaceného školkovného,
2021: max. 15.200 Kč 2022: max. 16.200 Kč |
dítě žije s vámi ve stejné domácnosti, může uplatnit jen jeden z rodičů | Potvrzení o platbách za předškolní vzdělání ze školky |
EET | 5.000 Kč, max. 15 % základu daně z OSVČ | můžete uplatnit v roce, kdy jste zavedli EET | Nedokládá se |
Právnické osoby (firmy)
Odpočty od základu daně
Základ daně vypočítáme jako rozdíl mezi výnosy a náklady. Odpočty můžete uplatnit vždy jen do výše, ve které jste daný dar zaplatili.
Odpočet | Výše odpočtu | Podmínky | Co dokládám |
Dary | jednotlivý dar min. 2.000 Kč, celkem max.10 % základu daně (v roce 2021 max. 30 %) | dar musí jít na dobročinný účel v rámci a musí být poskytnut neziskové organizaci z EU | Potvrzení o daru od dané organizace |
I u firem si můžete uplatnit odpočty na Výzkum a vývoj a na Poskytování odborného vzdělávání. Tyto odpočty ale nejsou moc časté a podmínky jejich uplatnění jsou složitější.
Slevy na dani
Odečítají se od vypočtené daně. Slevy se uplatňují maximálně do výše daně.
Sleva | Výše slevy | Podmínky | Co dokládám |
Sleva na zaměstnance se zdravotním postižením | lehčí invalidita: 18.000 Kč
těžší invalidita: 60.000 Kč |
výše slevy je za 1 zaměstnance, který pracoval u firmy celý rok, pokud pracoval jen na částečný úvazek, nebo jen část roku, sleva se poměrně krátí | nic 🙂 |