Fyzické osoby (zaměstnanci, podnikatelé)
Odpočty od základu daně
Základ daně vypočítá se jako součet jednotlivých druhů příjmů podle §, z něj se po odečtení odpočtů vypočítá daň. Odpočty můžete uplatnit vždy jen do výše, ve které jste daný dar, úroky, životko a další zaplatili.
| Odpočet | Výše odpočtu | Podmínky | Co dokládám |
| Dary | v součtu min. 1.000 Kč,
2023: max. 30 % základu daně 2024: max. 15 % základu daně |
dar musí jít na dobročinný účel v rámci a musí být poskytnut neziskové organizaci z EU nebo na Ukrajinu | Potvrzení o daru od dané organizace |
| Úroky z hypotéky | max. 150.000 Kč na jednu hypotéku | hypotéka na vlastní bydlení (ne na nájem!) | Potvrzení o zaplacených úrocích z banky, někdy si úřednice vyžádají hypoteční smlouvu a LVčko |
| Penzijní připojištění | 2023: max. 24.000 Kč, součet částek, které v jednotlivých měsících přesáhly 1.000 Kč (nárok na státní přípsěvek), tj. příspěvky do 1.000 Kč/měsíc nelze dát do daní, jsou podporovány napřímo státní dotací | musí plnit zákonné podmínky, jestli je nárok na odpočet, bývá uvedeno ve smlouvě | Potvrzení o zaplaceném pojistném od pojišťovny |
| Soukromé životní pojištění | 2023: max. 24.000 Kč | musí plnit zákonné podmínky, jestli je nárok na odpočet, bývá uvedeno ve smlouvě | Potvrzení o zaplaceném pojistném od pojišťovny |
| Dlouhodobý investiční produkt | 2024: max. 48.000 Kč (nově sem spadá životní pojištění i penzijní připojištění) | doba trvání smlouvy min. 10 let, čerpání produktů až po 60. roku věku | Potvrzení o vkladech do investičního produktu od příslušné instituce |
| Členské příspěvky odborové organizaci | 2023: max. 3.000 Kč a zároveň max. 1,5 % základu daně ze zaměstnání
2024: zrušeno |
musí být členem této odborové organizace | Potvrzení o zaplaceném příspěvku od organizace |
| Další vzdělávání | 2023:
max. 10.000 Kč, u osob se postižením max. 13.000 Kč s těžším postižením max. 15.000 Kč 2024: zrušeno |
na zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání | Potvrzení o zaplacení těchto poplatků |
Dalšími odpočty jsou odpočty na Výzkum a vývoj a na Poskytování odborného vzdělávání. Tyto odpočty ale nejsou moc časté a podmínky jejich uplatnění jsou složitější.
Slevy na dani
Odečítají se od vypočtené daně. Slevy se uplatňují maximálně do výše daně. Pouze sleva na děti může vytvořit nárok na daňový bonus.
| Sleva | Výše slevy | Podmínky | Co dokládám |
| Na poplatníka | 30.840 Kč | pouze musíte být daňovým rezidentem ČR | nic 🙂 |
| Na manžela/manželku | 24.840 Kč | váš manžel/manželka měl/a příjmy za celý rok nižší než 68.000 Kč (mateřská se počítá, rodičák ne)
2024: další podmínka – manžel/ka se musí také starat o dítě do 3 let věku |
Čestné prohlášení manžela/manželky o výši příjmů |
| Na děti | 1.dítě: 15.204 Kč
2.dítě: 22.320 Kč 3. a každé další dítě: 27.840 Kč |
dítě žije s vámi ve stejné domácnosti, má do 18 let, případně do 26 let pokud studuje, může uplatnit jen jeden z rodičů | Uplatňuji já – potvrzení ze zaměstnání partnera, že slevu neuplatňuje, pokud nepracuje, tak stačí čestné prohlášení
– u dětí ve věku 18-26 let navíc potvrzení o studiu dítěte Uplatňuje partner/ka – musím mu/jí dát potvrzení ze zaměstnání, nebo čestné prohlášení |
| Vlastní studium | 2023: 4.020 Kč
2024: zrušeno |
prezenční, kombinované i distanční forma studia | potvrzení o studiu od školy |
| Na invaliditu | invalidita 1. a 2. stupně: 2.520 Kč
invalidita 3. stupně: 5.040 Kč držitelé průkazu ZTP/P: 16.140 Kč |
pokud máte invalidní důchod i průkaz ZTP/P, máte nárok na obě slevy | Invalidita: potvrzení od ČSSZ o výplatě invalidního důchodu
ZTP/P: nedokládá se |
| Školkovné | do výše zaplaceného školkovného,
2023: max. 17.300 Kč 2024: zrušeno |
dítě žije s vámi ve stejné domácnosti, může uplatnit jen jeden z rodičů | Potvrzení o platbách za předškolní vzdělání ze školky |
Právnické osoby (firmy)
Odpočty od základu daně
Základ daně vypočítáme jako rozdíl mezi výnosy a náklady. Odpočty můžete uplatnit vždy jen do výše, ve které jste daný dar zaplatili.
| Odpočet | Výše odpočtu | Podmínky | Co dokládám |
| Dary | jednotlivý dar min. 2.000 Kč, celkem max. 10 % základu daně (v roce 2023 max. 30 %, pokud jde o dar na Ukrajinu) | dar musí jít na dobročinný účel v rámci a musí být poskytnut neziskové organizaci z EU | Potvrzení o daru od dané organizace |
I u firem si můžete uplatnit odpočty na Výzkum a vývoj a na Poskytování odborného vzdělávání. Tyto odpočty ale nejsou moc časté a podmínky jejich uplatnění jsou složitější.
Slevy na dani
Odečítají se od vypočtené daně. Slevy se uplatňují maximálně do výše daně.
| Sleva | Výše slevy | Podmínky | Co dokládám |
| Sleva na zaměstnance se zdravotním postižením | lehčí invalidita: 18.000 Kč
těžší invalidita: 60.000 Kč |
výše slevy je za 1 zaměstnance, který pracoval u firmy celý rok, pokud pracoval jen na částečný úvazek, nebo jen část roku, sleva se poměrně krátí | nic 🙂 |
