Začínáte podnikat a nevyznáte se v některých pojmech, které vám vaše účetní říká? Nedaňový náklad je jedním ze základních důležitých pojmů a právě u něj se mi často stavá, že klienti tápou. Jelikož je tento článek pro úplné začátečníky ve světě podnikání, tak to vezmeme hezky od podlahy.
Co je to náklad?
Jde o částku, kterou jste museli v souvislosti s podnikáním vynaložit. Náklady dokládáte přijatými fakturami, účtenkami nebo splátkovými kalendáři a dalšími podklady.
Co je to daňový náklad?
Definici daňového nákladu najdeme v zákoně o dani z příjmů. Tato definice je ale velmi otevřená: daňový náklad je náklad, který byl prokazatelně vynaložen na dosažení, zajištění a zdržení příjmu. Co to znamená v praxi? Že daňový náklad musí přímo souviset s vaším podnikáním. Definice je takto volná, protože u každé firmy mohou do této škatulky patřit jiné náklady. U většiny firem jde o náklady na nájem, doménu, telefonní tarif nebo počítač, ze kterého řídíte své podnikání.
Například u sportovce může být daňový nákladem regenerace ve formě sauny nebo masáže (přispívá k jeho ekonomické činnosti). Ale například u marketingové agentury by takový náklad daňový nebyl.
Co je to nedaňový náklad?
Logicky jde o takový náklad, který nepatří do předchozí kategorie. Mimo to zákon vyjmenovává nedaňové náklady, které jsou nedaňovými náklady vždy. A na ty se teď zaměříme. 🙂
Náklady, které jsou vždy nedaňové a jejich příklady
Náklady na reprezentaci
- Jdete na pracovní schůzku s klientem a zaplatíte večeři/oběd/kávu
- Pořádáte večírek pro obchodní partnery a zařídíte občerstvení
- Koupíte kávu do kávovaru
Reklamní a dárkové předměty
- Reklamní předmět s cenou nad 500 Kč
- Balíček reklamních předmětů s celkovou cenou na 500 Kč
- Reklamní předměty, které nejsou označené názvem nebo logem firmy
Pokud chcete dát svému obchodnímu partnerovi láhev alkoholického nápoje (víno, tvrdý alkohol), tak jde vždy nedaňový náklad (neplatí zde limit 500 Kč).
U plátců DPH se limit počítá z ceny bez DPH. 🙂
Dary
- Dar na dobročinnou sbírku
- Příspěvek nadaci
Dary jsou nedaňovým nákladem. V rámci daňového přiznání máte ale zároveň možnost si dary vynaložené na dobročinné účely odečíst od základu daně. Základ daně si tak můžete snížit až o 30 % (v roce 2024 a 2025).
Náklad na koupení majetku (hmotný majetek nad 80.000 Kč, nehmotný nad vlastní limit)
- Koupíte firemní auto
- Pořídíte budovu
- Vytvoříte majetek vlastní činností (postavíte na pozemku dům)
Samotné pořizovací náklady jsou nedaňové. Nemusíte se ale bát, že by se hodnota zakoupeného majetku nikam nijak nepromítla. Zákonodárce vám u majetku nařizuje rozdělit pořizovací cenu majetku do několika let a náklady si uplatňovat postupně jako tzv. odpisy. Počet let, do kterých si musíte pořizovací cenu rozložit se liší podle typu majetku (např. počítač 3 roky, hotel 50 let).
Náklady, které patří do jiného roku
Pokud se vám stane, že váš dodavatel je lajdák a fakturu za služby poskytnuté v roce 2024 vám dodá až na podzim 2025, tak máte dvě možnosti. Opravit přiznání k dani z příjmů za rok 2024 a náklad tam přidat, nebo si pozdě dodanou fakturu dát do účetnictví roku 2025 jako nedaňový náklad.
Pokuty od státních institucí
- Pokuta od FÚ za pozdě podané přiznání
- Úroky od FÚ za pozdě zaplacenou daň
- Pokuta za překročení nejvyšší povolené rychlosti nebo špatné parkování
- Pokuta od ČSSZ za nesplnění povinností
Další náklady, které nejsou daňové
Dalšími takovými náklady mohou být například stravné nad limit, nepeněžní benefity nad limit nebo úroky z půjček mezi spřízněnými osobami při nedodržení testu nízké kapitalizace. Ale tyto případy se nevyskytují u každé firmy a tento článek je hlavně pro podnikatelské začátečníky :-).
A co to znamená v praxi?
Na to se podíváme příště. 🙂
Pokud máte otázky, tak se nám neváhejte ozvat a spolu můžeme vše probrat!