23% daň z příjmů fyzických osob – koho se týká a kdy ji platíte?
Daň z příjmu fyzických osob je jedním ze základních odvodů, se kterým se setká každý, kdo pracuje nebo podniká. Zatímco většina lidí ví o 15% sazbě, už méně se mluví o druhé, vyšší sazbě – 23 %. V tomto článku se podíváme na to, kdo a kdy tuto vyšší daň platí, jak se počítá a proč není třeba se jí hned obávat.
Koho se 23% daň týká?
Vyšší sazba daně se týká jen menší části fyzických osob s nadstandardními příjmy. Může jít například o:
- Zaměstnance s nadstandardní hrubou mzdou (nad cca 140 tisíc Kč měsíčně hrubého),
- Podnikatele s vysokými příjmy (nad cca 3 miliony Kč),
- Poplatníka s vyššími příjmy z nájmu, kapitálového majetku nebo prodeje nemovitostí ..
- Případně o poplatníka s kombinací výše předešlého. ☺️
Dvě sazby daně: 15 % a 23 %
V České republice platí od roku 2021 tzv. dvousazbové zdanění příjmů fyzických osob:
-
- 15 % – základní sazba, kterou platí většina poplatníků.
- 23 % – zvýšená sazba, která se uplatňuje jen na část příjmů, která přesáhne zákonem stanovený limit.
- To znamená z toho, co je do limitu, se platí 15 % a z toho, co je nad limit, se platí 23 %.
Pro rok 2025 je limit 1 676 052 Kč ročně a 139 671 Kč měsíčně. Tento limit se každý rok mění dle průměrné mzdy v ČR.
Příklady z praxe
OSVČ
Podnikatel má za rok 2025 příjmy ve výši 3 100 000 Kč, tj. jeho zisk po uplatnění 60% paušálních výdajů je 1 900 000 Kč.
Jak bude vypadat zdanění?
- Z částky 1 676 052 Kč zaplatí daň 15 %.
- Z rozdílu (1 900 000 − 1 676 052 = 223 948 Kč) zaplatí daň 23 %.
Vyšší sazba se tedy uplatní jen na částku nad limitem. Zbytek je zdaněn standardní sazbou.
Zaměstnanci
Pokud jste zaměstnanec a vaše měsíční mzda přesahuje 139 671 Kč hrubého, pak se vyšší sazba uplatňuje automaticky. Mzdová účetní vám ze mzdy přesahující limit sráží na měsíční bázi automaticky 23 %.
TIP! Může se stát, že vaše běžná mzda limit nepřekročí, ale v některém měsíci dostanete odměnu a tím se nad něj dostanete. Účtárna vám pak v tom konkrétním měsíci opravdu srazí vyšší daň z částky, která limit převyšuje. Nemusíte se ale obávat – při ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání se posuzuje celý váš roční příjem. Vyšší daň se tedy nakonec uplatní jen z částky, která přesáhne roční limit. To znamená, že se vám může celá část takto sražené daně vrátit zpět.
Kombinace příjmů
A pokud jste zaměstnaní, k tomu si přivyděláváte podnikáním a ještě pronajímáte byt? V takovém případě už daňové přiznání podáváte určitě.
V něm se vám sečtou všechny příjmy – hrubá mzda ze zaměstnání, zisk z podnikání i zisk z pronájmu. Potom se postupuje stejně jako výše: rozdělí se část pod a nad limit a podle toho se uplatní příslušná sazba daně.
Zálohy na daň, které vám byly během roku sráženy ze mzdy, nebo které jste sami posílali finančnímu úřadu kvůli podnikání či pronájmu, se od výsledné daně odečtou.
Nejste si jistí, jestli se vás 23% daň týká, nebo jak ji správně spočítat v daňovém přiznání? Ozvěte se – pomůžeme vám tím projít krok za krokem, bez zbytečného stresu. 🌿 V téhle daňové džungli se neztratíte, když si vyberete správné průvodkyně. ☺️