Využíváte při svém podnikání auto a rádi byste optimalizovali svoji daňovou povinnost? Pak může být paušální výdaj na dopravu právě pro vás. 😊
Co to je?
Jedná se o měsíční částku, která má pokrývat náklady na provoz auta, a to bez ohledu na skutečné náklady. Nikomu tuto částku neplatíte. Jde pouze o daňovou optimalizaci, která se provede v rámci přiznání k dani z příjmu.
Jaké jsou výše a pravidla?
- 5.000 Kč za každý měsíc užití auta v podnikání, pokud jej užíváte pouze k pracovním účelům
- 4.000 Kč za každý měsíc užití auta v podnikání, pokud jej užíváte k praocvním i soukromým účelům
V měsíci, kdy auto pořídíte, nebo prodáte, si můžeme uplatnit poměrnou část měsíčních paušálních výdajů na dopravu. U jednoho vozidla pak musíte dodržet stejný režim celý rok. Nesmíte prvních 6 měsíců využívat paušální výdaje na dopravu a dalších 6 měsíců skutečné výdaje.
Paušální výdaje lze využít maximálně u 3 vozidel, která vlastníte nebo si pronajímáte. Za vozidlo, u kterého můžete paušální výdaje využít se pak považuje jak osobní automobil, tak motocykl, skútr, tříkolka, čtyřkolka nebo speciální nebo nákladní automobil.
Kdo ho může využít?
- právnická osoba (firma)
- fyzická osoba uplatňující v přiznání skutečné výdaje (OSVČ, osoba s příjmy z nájmu)
Kdo jej naopak nemůže využít?
- Pokud jako OSVČ nebo pronajímatel uplatňujete výdaje procentem z příjmů (tzv. paušální výdaje, u většiny OSVČ jde o 60 % nebo 30 % u nájmu).
- Pokud jste jako OSVČ v režimu paušální daně.
- Pokud auto přenecháte po část kalendářního měsíce k užívání jiné osobě (pokud jej například pronajmete). Používat auto můžete jen vy jako podnikatel nebo vlastník společnosti, vaši zaměstnanci nebo spolupracující osoba.
- Pokud máte auto pořízené na úvěr nebo finanční leasing.
Jaké náklady mají paušální výdaje na dopravu pokrýt?
- pohonné hmoty
- krátkodobé parkovné
Jaké náklady se do paušálních výdajů na dopravu nezahrnují?
- odpisy
- opravy a údržba
- nájemné
- dlouhodobé parkovné (například nájem garáže, parkovacího stání)
- pojištění
Kdy je pro vás výdajový paušál na dopravu výhodný?
Pokud je výdajový paušál vyšší než součet nákladů na tankování a krátkodobé parkovné. 🙂
Příklad)
Jako podnikatel využíváte ke svému podnikání auto, 40 % jízd tvoří pracovní cesty, 60 % soukromé cesty. Měsíčně za pohonné hmoty a parkovné utratíte 6.000 Kč.
Skutečné výdaje – můžete si uplatnit jen výdaje spojené s pracovními cestami:
40 % z 6.000 Kč -> 2.400 Kč
Paušální výdaje na dopravu
-> 4.000 Kč
V tomto případě jsou pro vás výhodnější paušální výdaje na dopravu. 🙂
Pozor ale na to, že ostatní výdaje spojené s používáním auta musíte krátit na 40 % kvůli využívání vozidla i na soukromé cesty. Co se týče odpisů, ty užijete v tomto případě v krácené 80% výši.
Samotný poměr mezi pracovními a soukromými cestami si jednoduše spočítáte podle najetých kilometrů uvedených v knize jízd.
A co plátci DPH?
Paušální výdaje na dopravu můžete využít i jako plátci DPH. Během roku si budete standardně nárokovat DPH z pohonných hmot a parkovného. Po konci roku si pak srovnáte, jestli by za daný rok vyšší skutečné náklady na pohonné hmoty a parkovné bez DPH, nebo paušální výdaje. 🙂
Obecně je dobré si jednotlivé výdaje spojené s provozem auta evidovat ve dvou kategoriích (PHM+parkovné a ostatní náklady). Na konci roku tak jednoduše zjistíte, která varianta výdajů bude výhodnější.
Pokud si nebudete jisti, zda jsou paušální výdaje na dopravu pro vás tím správným řešením, tak s vámi vše rádi na konzultaci probereme. 🙂
